Der Steuersatz variiert zwischen 5% und 45%. ... Unternehmen errichten eine Zwischenholdingstruktur in Hongkong, um beispielsweise die hohe Quellensteuerbelastung in China … Save my name, email, and website in this browser for the next time I comment. 2012 wurde das Steuersystem reformiert und seitdem fallen immer mehr Dienstleistungen auch unter die VAT. Dienstleistungen sind in China grundsätzlich steuerpflichtig, wenn die leistungsempfangende Person oder die leistungserbringende Person den Sitz in China hat. Bestehen in beiden Staaten Wohnsitze, dann ist die natürliche Person dort ansässig, wo sie den Mittelpunkt der Lebensinteressen hat. Länder legen Quellensteuer selbst fest Jeder Quellenstaat legt den Quellensteuersatz auf Kapitalerträge selbst fest. im Rahmen meine Diplomarbeit über das Steuerrecht Chinas, habe ich bisher 8 Seiten verfasst. Steuerpflichtig sind alle Unternehmen und Einzelpersonen, die in China im Bereich Verkauf oder Import von Waren oder der Erbringung von Processing-, Reparatur- oder Instandhaltungsdienstleistungen tätig sind, unabhängig von ihrer Nationalität. Exportierte Waren unterliegen einem Nullsteuersatz. In diesem Bereich haben sich zwei grundsätzliche und leider widersprüchliche Meinungen herausgebildet. Das neue DBA zwischen Deutschland und China wurde in Deutschland am 29.12.2015 durch Verkündung im Bundesgesetzblatt (BGBl.II 2015, S. 1647) ratifiziert. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. Quellensteuer in Schweden. Das Land berechnet 12,8%, es sind auch 12,8% anrechenbar. In Schweden fällt keine Quellensteuer auf Zinszahlungen an. Einkommen, welches anders generiert wurde, wird gemäß den Ansätzen, die in den zwei obenstehenden Einträgen erläutert wurden, berechnet. Steuergesetzgebung Für die Dividende, Zinsen, und für die durch Miete oder Lizenzen generierte Einkommen ist der zu steuerbare Betrag der Brutto-Betrag, welcher vor Steuerabzügen, einschließlich Gewerbesteuer, überwiesen wird. Notify me of follow-up comments by email. aus Dienstleistungen und Handel ebenso wie Anrechnungen aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens werden von der Neuregelung nicht umfasst. Fakturierte Umsätze werden effektiv als „Einkommen aus China“ angesehen, wenn Firmen, die außerhalb Chinas ansässig sind, Dienstleistungen an Kunden (inkl. Diese betreffen die Steuernummer des Steuerpflichtigen, und die Quellensteuer für Gebietsansässige und Gebietsfremde auf der Grundlage ihrer Gehälter und anderer Einkommensquellen. Previous Article « Chinas Handelsüberschuss nimmt zu, der Yuan steigt weiter an, Next Article Verkauf und Vertrieb in China ohne rechtliche Vertretung (1/5) ». Im Bundesgesetzblatt II vom 25.08.2016 (BGBl. Kleinunternehmen mit einem monatlichen Umsatz von bis zu 30.000 RMB sind von der umsatzsteuerlichen Registrierung befreit. Sie gewinnen Rechtssicherheit in Fragestellungen rund um die Quellenbesteuerung in der Volksrepublik China.Sie erhalten fundiertes Spezialwissen zu der sicheren Abwicklung von Leistungs- und Lieferbeziehungen nach China.Sie profitieren von individueller Hilfestellung für Ihre konkreten Fälle. Für im Ausland bezahlte Dividenden wird keine Gewerbesteuer erhoben. Ich hoffe, sie könnten mich kurz ein wenig unterstützen, worüber ich mich wirklich sehr freuen würde. Ist der Steuersatz niedriger als 10 Prozent, wird der Steuersatz gemäß dem Abkommen übernommen. Keinem Vorsteuerabzug unterliegen unter anderem Waren nicht steuerbarer oder steuerbefreiter Lieferungen sowie der Geschäftssteuer unterfallende Leistungen. China hat seine Richtlinien und Abläufe bezüglich der Quellensteuer von nicht besteuerten ansässigen Unternehmen für deren in China generiertes Einkommen verschärft. Bei Fragen zu Wirtschaftsthemen, Steuern, Buchhaltung und Unternehmensgründungen in China kontaktieren Sie bitte Herrn Richard Hoffmann (Richard.Hoffmann@dezshira.com), Herrn Olaf Griese (Olaf.Griese@dezshira.com), oder Herrn Fabian Knopf (Fabian.Knopf@dezshira.com) von der Beratungsfirma Dezan Shira & Associates. Die Quellensteuer fällt an für Unternehmen mit Sitz im Ausland, die Einkünfte aus chinesischen Quellen erhalten (Lizenzgebühren, Zinsen und Dividenden). Das Steuersystem in China umfasst im Wesentlichen vier Kategorien. Bitte verwenden Sie eine E-mail adresse, die der Domain Ihres Midgliedsaccounts entspricht. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen der VAT und der BT war die Vorsteuerabzugsfähigkeit der VAT. Werden Dienstleistungen über die Grenze erbracht, stellt sich zugleich immer auch die Frage, was steuer- und abgabenrechtlich zu beachten ist. Zusätzlich gibt es einige Dienstleistungen die entweder mit einer VAT von 0% besteuert werden, oder sogar von der Steuer befreit sind. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und China trat zum 1. Die letzte Kategorie sind die Zollgebühren. Zum 1. Das gilt, außer es ist ausdrücklich anderweitig in einem Steuerabkommen mit einer betroffenen Regierung festgelegt. Seit dem 1. In China gibt es zwei wesentliche Steuern, die an den Umsatz anknüpfen: die chinesische USt (VAT) und die Business Tax . Auf die Herstellung und den Import bestimmter Luxusgüter (wie z.B. Zinszahlungen unterliegen z.B. 32 Abs. Kaufverträge oder Kreditverträge) wird bei Vertragsabschluss eine Stempelsteuer fällig. Von der Abteilung für Betriebliches Rechnungswesen, Dezan Shira & Associates. » Folgen Sie uns auf Twitter, IHK-Service-Center-Adresse:IHK Frankfurt am MainSchillerstr. Reformen und eine komplette Öffnung der Anrechenbarkeit der Quellensteuer von Staaten, mit denen Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. Art. Die erste Kategorie besteht aus den direkten Steuern, also Einkommensteuer und Körperschaftssteuer. Your email address will not be published. Januar 2008 wird dieser Steuersatz ebenfalls auf Dividenden, welche in China ansässige an nicht-ansässige Unternehmen ausbezahlen, angewendet. Dabei handelt es sich meist um den Export von Dienstleistungen aus China wie internationale Transportdienstleistungen sowie Forschungs- und Entwicklungsleistungen für ausländische Rechtspersonen. Wichtig: Für die Leistungserbringung an Privatpersonen gelten andere Regeln, die nicht Gegenstand dieser Information sind. Das Einreichen von Verträgen war bis dato ein notwendiger Schritt während des Verfahrens zur Ermittlung der Quellensteuer auf Einkommen nicht ansässiger Unternehmen. Sorry, your blog cannot share posts by email. Das DBA ist ab dem 1.1.2017 anzuwenden (Art. Noch gilt eine 6-Monate-Regelung, die insofern unbefriedigend ist, als in China angefangene Monate als volle Monate gezählt werden. The year 2020 challenged businesses around the world with the early breakout of the pandemic. 17. Die Quellensteuer für nicht besteuerte in China ansässige Unternehmen für passives Einkommen beträgt gemäß den geltenden Gesetzen für Gesellschaftssteuern 20 Prozent. Der Einbehaltungs­pflichtige hatte die Vertragsanmeldung bei der zuständigen Steuerbehörde innerhalb von 30 Tagen nach Unterzeichnung des Vertrags einzureichen, sofern mit dem Vertrag Quellensteuer auf Einkommensteuern zusammenhängt. Quelle: Germany Trade and Invest, AHK China, PWC, Roedl & Partner, Warum China für Frankfurt und seine Unternehmen wichtig ist, Börse für Ausbildungsplätze und Praktika, Substanz in jeder Rubrik: Der IHK-Newsletter, » Daumen hoch auf Facebook Die Bekanntmachung hebt die Verpflichtung zur Vertrags­anmeldung auf, ebenso die Vorschrift, dass St… Die Stempelsteuer beim Aktienhandel wurde von 0,3% auf 0,1% gesenkt. Die dritte Kategorie besteht aus Stempelgebühren, Dokumentensteuer, Grundsteuer, sowie eine Steuer auf Ressourcen. Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick über die Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, die an unternehmerische Leistungsempfänger erbracht werden (B2B) aus Sicht eines in Deutschland ansässigen Leistenden. Die spanische Quellensteuer beträgt sonst 19 %, z.B. VAT wird beim Verkauf von Waren und der Erbringung bestimmter Dienstleistungen, wie z. Die VAT (Value added Tax), deutsches Äquivalent zur Mehrwertsteuer, wird in China auf die Transaktionen von Waren und Anlagen entrichtet. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. Die Einkommenssteuer auf Einkommen, welches von nicht ansässigen Unternehmen stammt, wird an der Quelle zurückgehalten, und die zahlende Partei wird zum Zurückhaltungsbeauftragten. 32 Abs. Sie betreffen insbesondere den Zeitpunkt der Besteuerung von Einnahmen wie aus Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen. Durch Eigentumsübertragung generiertes steuerbares Einkommen wird über die Differenz des Gesamteinkommens des Transfers und des Netto-Werts des Eigentums ermittelt. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und China trat zum 1. Bei natürlichen Personen richtet sich die Ansässigkeit in erster Linie nach dem Wohnsitz. In China wird die Quellensteuer von im Ausland ansässigen Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China erbringen. Businesses across China were disrupted early this year due to the novel Covid-19 outbreak. Seit dem 01.04.2019 umfasst die Mehrwertsteuer vier verschiedene Sätze: 13 %, 9 %, 6 % und 0 %. Allerdings sind im Falle der chinesischen Freihandelsabkommen , die Rechts- und Steuerberatungsprofessionen effektiv … In dieser Ausgabe stellen wir die von der chinesischen Regierung angepassten Umsatzsteuersätze ab dem 01.04.2019 vor, erläutern aber auch weitere relevante Steuern, die derzeit in China gelten. Diese Dienstleistungen sind in der Regel steuerpflichtig (Quellensteuer) – der effektive Einsatz der maßgeblichen DBA vermag diese Bürde jedoch zu halbieren. Bemessungsgrundlage der Mehrwertbesteuerung ist der Waren- bzw. In diesem Fall ist das chinesische Unternehmen, welches die Gelder nach Übersee überweist, der Zurückhaltungsbeauftragte. Zur Vorlage bei einer ausländischen Finanzverwaltung kann eine Ansässigkeitsbescheinigung erforderlich sein, wenn Sie als Steuerpflichtige/r ausländische Einkünfte aus einem Staat erzielen, mit dem ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) besteht. Einem großen Anteil ausländischer Unternehmen, die ohne rechtliche Vertretung in China  operieren, ist es aus diesem Grund nicht möglich den gesamten Brutto-Betrag, welcher gemäß Abrechnung von der chinesischen Partei verlangt wird, einzuholen. II 2016, S. 1005) wurde das Inkrafttreten des DBA-China zum 06.04.2016 verkündet, das bisherige DBA-China ist mit Ablauf des 05.04.2016 außer Kraft getreten. Derartiges Einkommen beinhaltet: Einkommen generiert durch Güterhandel, Dienstleistungen, Eigentumstransfer, Dividende und Profitverteilung; Kapitalinvestitionen, Zinsen, Vermietung, oder Lizenzgebühren, sowie jegliches generiertes Einkommen, welches nicht diesen Kategorien zugehört. Dienstleistungen sollen künftig im jeweiligen Ausland besteuert werden, wenn sie mehr als 183 Tage dauern. Der Empfänger ausländischer Dienstleistungen kann verpflichtet sein, Steuern für Rechnungen des ausländischen Dienstleisters einzubehalten, anzumelden und abzuführen (sog. Dienstleistungen fielen bis 2012 unter die BT (Business Tax). einer Quellensteuer von 10 Prozent. November  – In China wird die Quellensteuer auf im Ausland ansässige Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China anbieten. and grow their operations. Die alte Regelung sieht vor, dass Dienstleistungen, die mehr als 6 Monate andauern, zu einer Besteuerung in der Volksrepublik China … Bei vielen Transaktionen (z.B. Hat die Perso… » Viele Fotos auf Instagram Seit dem Jahr 2016 wurde die Business Tax vollkommen abgeschafft. Wie in Deutschland auch, ist Voraussetzung für den Vorsteuerabzug die Ausweisung der VAT auf dem Beleg. Das DBA ist gem. 1160313 Frankfurt am MainBeratung und InformationTelefon: 069 2197-1280E-Mail-Nachricht schreibenoder Fax: 069 2197-1424, Banken, Versicherungen und Finanzdienstleister, Bundesförderprogramm: Ausbildungsplätze sichern, IHK Impuls – Direkt und digital mitgestalten, Daten und Fakten zur deutsch-chinesischen Wirt­schaft, BUSINESS HACKS - Wissensinfusion für Ihr Business, Warum China für Frankfurt und seine Unternehmen wichtig ist - #4, Verkauf von Waren, Verarbeitung, Reparatur- und Ersatzleistungen, Einfuhr von Waren, Business- oder Finanzleasing für Sachvermögen: 13 %, Verkehrs- und Transportdienstleistungen, Postdienstleistungen, Basistelekommunikation, Baugewerbe, Immobilienleasing, Immobilienverkäufe, Übertragung von Landnutzungsrechten und Verkauf oder Import von Agrarprodukten: 9 %, Verkauf von immateriellen Vermögenswerten (außer Landnutzungsrechten): 6 %, Der Rest: Der Steuersatz für Waren beträgt  13 % und der für Dienstleistungen 6 %, Kleine Gewerbe: 3% (sofern nicht anders angegeben). Meist ist auch keine Freistellung der Erträge mittels Freistellungsauftrag möglich. Stay Ahead of the curve in Emerging Asia. Berechnung der Steuerpflicht: zu zahlende Quellensteuer = steuerbares Einkommen x Steuersatz. Nicht ansässige Unternehmen mit oder ohne Niederlassung, oder Örtlichkeit in China, ebenso wie Unternehmen, welche ihr Einkommen nicht direkt mit solchen Niederlassungen oder Örtlichkeiten verbinden, zahlen eine Gesellschaftssteuer auf ihr in China erzeugtes Einkommen. https://www.estv.admin.ch/content/estv/de/home/internationales-steuerrecht/fachinformationen/quellensteuer-nach-dba/auslaendische-quellensteuern-pro-land.html Da trotz entrichteter Quellensteuer auch der deutsche Fiskus seine Abgeltungssteuer auf Zinsen und Dividenden einfordert, stellt sich sofort die Frage nach möglichen Doppelbelastungen für Sparer. Quellensteuer fällt auch an, wenn ein deutscher Anleger in einen Fonds investiert hat, der ausländische Aktien enthält. Dienstleistungen, einschließlich Beratungsdienstleistungen, durch ein Unternehmen durch Angestellte oder sonstigem für diesen Zweck verpflichteten Personal. Ist der Steuersatz in einem solchen Abkommen höher als 10 Prozent, werden 10 Prozent der Dividende, gemäß den aktuell geltenden Regeln übernommen. 2 DBA China neu). Eigentlich sollte Quellensteuer bei Kapitalerträgen in Frankreich kein Problem sein. B. Reparaturen, erhoben. Im Allgemeinen werden 17% VAT auf das Entgelt mit der Möglichkeit eines Vorsteuerabzugs erhoben. Juni 2016 trat allerdings ein einheitliches Steuersystem in Kraft, welches für chinesische und ausländische Unternehmen gleichermaßen gilt und freien und fairen Wettbewerb gewährleisten soll. Lesen Sie mehr über die Änderungen im chinesischen IIT-Gesetz: Ankündigung von Chinas IIT-Sonderabzügen für 2019. Leistungspreis. The nature of this ... Dezan Shira & Associates helps Der Steuer-zahler muss bei Verträgen selbst den steuerpflichtigen Betrag ausrechnen und die Wertmarken auf dem Dokument anbringen. Your email address will not be published. [1] Januar 2017 in Kraft. businesses establish, maintain, Dezember 2017 treten Neuerungen zur Quellensteuer auf Einkommen von nicht in China ansässigen Unternehmen in Kraft, die von der China State Administration of Taxation veröffentlicht wurden. Exportprodukte sind davon ausgenommen. Kann dieser Mittelpunkt nicht bestimmt werden, gilt sie in jenem Staat als ansässig, in dem sie den gewöhnlichen Aufenthalt hat. Weitere Informationen finden Sie hier. Dienstleistungen fielen bis 2012 unter die BT (Business Tax). Die Liste bietet Ihnen neben dem deutschen Begriff, die Übersetzung ins Pinyin und ins Englische sowie die chinesischen Schriftzeichen. Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick über die Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, die an unternehmerische Leistungsempfänger erbracht werden (B2B) aus Sicht eines in Deutschland ansässigen Leistenden.Wichtig: Für die Leistungserbringung an Privatpersonen gelten andere Regeln, die nicht Gegenstand dieser Information sind.